La totalidad de personas jurídicas a las que la empresa está afiliada en una relación en la que cualquiera de las partes controla las acciones o el desempeño de la otra. Los factores que se utilizan para determinar si una empresa forma parte de un grupo empresarial más amplio incluyen:

• Formalidad de la relación: ¿Existe propiedad formal, por ejemplo a través de una estructura de tenencia de la inversión?
• Declarado como grupo: El grupo ha declarado públicamente que las empresas están vinculadas?
• Control familiar: ¿Las empresas son de propiedad de miembros de la misma familia o manejadas por estos?
• Control financiero: ¿Existen acuerdos contractuales o financieros de otro tipo que indiquen que una parte controla el desempeño de la otra?
• Control administrativo: ¿Existe traslapo extenso de funcionarios entre las empresas?
• Control operativo: ¿Las propiedades están sujetas al control operativo de un grupo?
• Propiedad real: ¿La propiedad final está oculta en empresas extraterritoriales o mediante el uso de representantes?
• Recursos compartidos: ¿Comparten las empresas una dirección registrada, terrenos u otros activos físicos, o la prestación de funciones o servicios de la empresa?